上海先惠自动化技术股份有限公司 关于上海证券交易所《关于先惠自动化技术股份有限公司2021年年度报告的事后

原标题:上海先惠自动化技术股份有限公司 关于上海证券交易所《关于上海先惠自动化技术股份有限公司2021年年度报告的事后审核问询函》的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

上海先惠自动化技术股份有限公司(以下简称“公司”或“先惠技术”)于近日收到上海证券交易所下发的《关于上海先惠自动化技术股份有限公司2021年年度报告的事后审核问询函》(上证科创公函【2022】0066号,以下简称“《问询函》”)。公司收到函件后高度重视,并立即组织相关人员对有关问题逐项落实,现就问询函有关问题具体回复如下:

1、关于对第一大客户的收入确认时点和依据。2021年,公司实现营业收入 110,198.12万元,同比增加119.36%。同时,期末公司合同资产账面价值60,475.13万元,同比增加188.37%。公司营业收入增长主要来源于第一大客户,其销售额为63,981.48 万元,占公司年度销售总额的58.06%。对于第一大客户,公司以产品送达客户指定地址完成安装调试并收到完工确认单,作为收入确认依据。请公司:(1)补充第一大客户名称、公司与第一大客户合作的业务模式、合同签订时间、合同金额、结算安排、目前进展情况以及收款情况;(2)结合与第一大客户签订合同的主要条款和合同进展情况,说明公司收入确认时点是否合理、审慎,与同行业公司相比是否存在重大差异;(3)结合享有的现时收款权、商品法定所有权的转移、商品实物的转移、商品所有权相关主要风险和报酬的转移以及第一大客户是否已经接受该商品等多方面情况,详细说明公司与第一大客户签订合同相关收入的确认时点、确认金额以及判断依据,是否存在提前确认收入的情形;(4)结合向第一大客户转让商品而有权收取对价的权利情况,说明合同资产确认的金额和时点是否准确;(5)结合在手订单以及未来潜在的合作机会等情况,说明公司与第一大客户合作产生的收入是否能够持续。若不能,请充分提示风险。请年审会计师对问题(1)-(4)核查并发表明确意见。请保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。请保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见。

一、补充第一大客户名称、公司与第一大客户合作的业务模式、合同签订时间、合同金额、结算安排、目前进展情况以及收款情况

公司2021年度第一大客户为宁德时代系公司,宁德时代系公司指宁德时代新能源科技股份有限公司及其控股子公司,具体包括宁德时代新能源科技股份有限公司、江苏时代新能源科技有限公司、四川时代新能源科技有限公司、时代一汽动力电池有限公司、时代广汽动力电池有限公司、福鼎时代新能源科技有限公司、瑞庭时代(上海)新能源科技有限公司及Contemporary Amperex Technology Thuringia GmbH等。

公司主营业务为各类智能制造装备的研发、生产和销售,现阶段主要为国内外中高端汽车生产企业及汽车零部件生产企业提供智能自动化生产线,主要汽车整车类客户包括华晨宝马、上汽大众系、德国大众系等,汽车零部件类客户包括宁德时代、孚能科技、上汽集团系、一汽集团系、采埃孚系等。

公司主要通过投标程序获得新订单(客户公开招标或邀标)。公司销售采用直销模式,由公司直接与客户签订销售合同。公司产品均是按照客户的特定要求进行量身定做的非标设备,提供系统集成的整体解决方案。

根据行业惯例,下游客户主要根据合同约定,以签订合同、发货、厂内整线验收、产品交付、量产验收和质保期完成几个时间节点分期付款。

受益于政策推动、技术进步及配套设施普及等因素,全球新能源汽车市场持续增长。根据公开信息,随着客户的丰富及动力电池需求的增长,宁德时代积极扩张产能,布局的生产基地包括国内的福建宁德、江苏溧阳、四川宜宾、青海西宁、广东肇庆以及德国图林根州等,且宁德时代致力于利用人工智能、先进分析和边缘计算/云计算等技术,积极改进现有制造工艺、提升产品质量、提升制造能力。

公司是国内较早进入新能源汽车智能制造装备领域的企业,在动力电池模组/ 电池包(PACK)、电动汽车动力总成(EDS)、动力电池测试和检测系统等新能源汽车关键部件制造及测试领域具有丰富的经验,装备本身的柔性、智能化程度、装配精度、运行稳定性等技术质量指标及后续维护服务能力具有一定的优势。

公司自2013年开始与宁德时代建立业务合作关系。新能源汽车行业快速发展为公司提供了良好的市场机遇,凭借公司在新能源汽车智能制造装备领域的竞争优势,近年来公司与宁德时代在原有良好的合作基础上加强了双方的合作,公司主要为宁德时代及其子公司提供动力电池模组生产线。

公司与宁德时代合作的业务模式与其他客户不存在实质差异,公司通过投标程序获得宁德时代的订单,双方签订合同、技术协议等文件,合同按照“预付款-发货款-验收款-质保款”的销售结算模式执行。

公司与第一大客户宁德时代系公司的结算方式通常为合同签订后预付30%合同金额,产品发货到现场后支付20%合同金额、验收(量产验收)合格后支付30%合同金额,验收(量产验收)合格后满360天支付剩余的20%合同金额。

2021年度,公司向第一大客户宁德时代系公司销售确认收入63,981.48万元,其中主要项目合同签订时间、合同金额、目前进展情况以及收款情况如下表所示:

二、结合与第一大客户签订合同的主要条款和合同进展情况,说明公司收入确认时点是否合理、审慎,与同行业公司相比是否存在重大差异

(一)结合与第一大客户签订合同的主要条款和合同进展情况,说明公司收入确认时点是否合理、审慎

公司依据企业会计准则的有关规定并结合公司的实际经营特点,对于整线装备和工业制造数据系统,公司以产品送达客户指定地址并完成安装调试,产品由客户控制,作为收入确认时点。对于公司第一大客户,公司在收入确认上均按前述收入确认政策执行,在产品送达客户指定地点并完成安装调试后根据客户签署的安装完工确认单确认收入。

公司与宁德时代系公司签订的销售合同中与产品交付相关的条款包括:除双方另有约定外,卖方应根据买方订单确认的交货日期交货;设备交货前卖方需至少提前七天通知买方采购人员,并在实际发货日书面通知买方运输车辆司机联络方式及实际发货时间;卖方自费将设备运至买方指定交货地点,并负责安装调试。安装调试结束前,所有费用及风险由卖方负担(买方自行卸货导致的除外)。在公司收入确认时点上,产品已送达客户指定地点并已完成装配及安装调试到达可试样的状态,已取得客户签署的安装完工确认单,安装完工确认单具体条款包括“智能装配线已送达甲方工厂,并完成装配及安装调试到达可试样的状态;该产品已经在甲方的实际控制之下;在该销售合同明确的智能装配线的主要部件乙方均已经全部提供,没有重大缺损的部分。

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